Le crédit commercial a-t-il aussi des coûts ?
L’affirmation « le crédit commercial n’a pas de coût explicite » est une affirmation trompeuse. Elle n’est que partiellement correcte. Le crédit commercial n’est gratuit que jusqu’à la période de remise. Non seulement gratuit, mais il présente un avantage supplémentaire, celui de l’escompte. Après la période de remise et jusqu’à la période nette, le fait de ne pas profiter de la remise accordée par le fournisseur constitue clairement un coût d’opportunité du crédit commercial. D’autres coûts, dans certaines situations, incluent la perte du fonds de commerce, le coût de l’administration et de la comptabilité, la perte de fournisseurs, etc.
Le coût du crédit commercial jusqu’à la période d’escompte
Si le paiement est effectué au plus tard le dernier jour de la période d’escompte, l’acheteur bénéficiera du montant de l’escompte reçu, soit 2% du montant de la facture. Il n’y a donc pas de coût, mais un bénéfice supplémentaire de 2%.
Coût annuel approximatif du crédit commercial après la période d’escompte
Si le paiement est effectué après la période d’escompte jusqu’à la période nette, le bénéfice de l’escompte ne sera pas acquis.
Cette perte de gain est le coût du crédit commercial pour cette période. En d’autres termes, on renonce à l’escompte de 2% pour bénéficier du crédit de, disons 20 jours. Le coût annualisé de ce crédit est de 37,2%, ce qui sera évidemment inférieur aux emprunts bancaires.
Comment calculer le coût du crédit commercial est expliqué à l’aide de la formule suivante
Coût du crédit commercial (après la période d’escompte)=(% d’escompte)/(100-% d’escompte)×365/(Date de paiement-Période d’escompte
Le coût du crédit commercial diminue avec l’augmentation du temps de paiement et il est le plus bas le dernier jour de la période nette. Dans une telle situation, la priorité d’actions du manager serait la suivante :
Payer à la fin de la période d’escompte (Le 10e jour) et profiter du crédit gratuit de 10 jours ainsi que d’un escompte de 2%. Payer à la fin de la période nette (Le 30e jour). À ce moment-là, nous avons renoncé à la remise et avons déjà encouru un coût de 2%. Il est préférable d’utiliser toute la période jusqu’à ce que les cotisations soient les mêmes. Mais, gardez à l’esprit que cela doit être le dernier recours, car comparé au coût des fonds de la société, c’est-à-dire 12%, il est beaucoup plus coûteux (37,2%). Par conséquent, il n’est pas conseillé d’utiliser le crédit commercial jusqu’à la période nette. L’option 1 est la meilleure.
Quelles sont les situations où l’utilisation du crédit commercial peut être avantageuse ?
Dans le tableau, nous avons pris comme exemple des conditions de crédit plus libéralisées. Nous voyons que si les conditions sont ‘2/10 net 60’, où la période nette est augmentée de 30 jours, ce n’est toujours pas avantageux par rapport à 12% à 14,9%. Si les conditions de crédit sont ‘2/10 net 90’, où les jours nets sont augmentés de 60 jours, il est bénéfique d’utiliser le crédit commercial (9,3% est inférieur à 12%).
Coûts qualitatifs du crédit commercial
Voici les coûts qualitatifs ou les inconvénients du crédit commercial qui sont difficiles à quantifier, mais qu’il n’est pas du tout conseillé d’ignorer.
Coûts du fournisseur
Pour autoriser le crédit commercial, un fournisseur encourt diverses dépenses telles que :
Le coût des fonds, il investit dans les dettes comptables. Coût de l’escompte Risque probable de créances irrécouvrables/ provisions de créances irrécouvrables Dépenses de fonctionnement des départements spéciaux pour gérer le crédit commercial, le recouvrement, le juridique, etc.
Dans des circonstances normales, il est bien évident que ces dépenses seront récupérées uniquement auprès de l’acheteur. Par conséquent, toutes les dépenses ci-dessus font partie du prix de vente payé par l’acheteur.
La bonne volonté en jeu
Étendre les comptes créditeurs au-delà de la limite de crédit et bénéficier d’un crédit déraisonnable a un impact sur la bonne volonté d’une entreprise. Les fournisseurs sur le marché éviteraient de tels acheteurs, arrêteraient les fournitures sans paiement, etc.
Le coût de l’administration et de la comptabilité
Il y a des coûts de gestion du crédit commercial/des comptes créditeurs en termes d’administration, de surveillance et de comptabilité.
Les relations du fournisseur en jeu
Certains fournisseurs peuvent prendre une mesure audacieuse et mettre fin aux relations avec l’acheteur en raison de la non-conformité des conditions de crédit par l’acheteur.
